银行的负债是什么？是银行经营所需资金的主要来源。
通俗点说负债是银行对外为客户所提供的各项金融产品服务的“原材料”，是银行经营的重要基础。
银行负债包括什么？我们以2023年招商银行年报资产负债表中的负债部分来分析
银行负债主要由客户存款、同业往来、向中央央行借款、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债及衍生金融负债、应付债券、其他等6大类。下面我们来以招行负债表来具体解读下各项负债:
一.客户存款
客户存款是银行负债的最主要来源，从招行负债表我们可以看到客户存款占比总负债比例达到82.05%，银行负债的近8成是由存款构成的。
1.按产品类型可分为活期存款、定期存款
2.按客户类型可分为公司客户存款、零售客户存款
二.同业往来
同业往来是银行因自身需求短期调剂资金余缺（央行法定存款准备金不足）或是其他金融机构在本行因结算、赚取利息等原因放置资金
同业往来包括同业和其他金融机构存拆放款项和卖出回购金融资产款
1.同业和其他金融机构存拆放款：其中（1）同业和其他金融机构存放主要是对方金融机构为结算或是赚取利息而存放在银行的资金，一般同业存放资金利率按照Shibor上海银行间同业拆放利率的隔夜拆借利率计算。
由于一般是结算需求且利率不高，一般银行同业存放占同业和其他金融机构存放的比例都不大，主要是其他金融机构存放。可参考下图招行2023年同业和其他金融机构存放情况境内部分：32286/496795=0.065 同业只占6.5% 其他金融机构占93.5%。
而（2）同业和其他金融机构拆入主要是同业拆入， 是银行由于业务需要且央行存款准备金不足时主动向同业拆借资金。从下表可以看到，拆入资金主要来自于同业拆入，占比达到99.20%。（155595+88512）/（157360+88725）=99.20%
2.卖出回购金融资产款：通俗理解就是银行通过手头的抵押物并约定好利率卖给其他银行而发生的，这些抵押物可以是票据、证券、贷款等金融资产。
三.向中央银行借款
通常在流动性短缺、市场信心波动、货币政策调整需要时银行会向中央银行借款，借款的工具有SLF、MLF、SLO、PSL等工具，需要详细了解的读者可以自行百度这些工具。
四.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债及衍生金融负债
1.以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债：初始计量时以公允价值进行，交易费用计入当期损益。后续计量中，其公允价值的变动也计入当期损益。这意味着该类金融负债的账面价值会随着市场情况的变化而不断波动，对企业当期利润产生直接影响。
2.衍生金融负债：是包括远期合约、外汇掉期合约、利率掉期合约和期权等衍生金融工具。
五.应付债券
应付债券：是银行的主动负债，包括各类债券及同业存单、存款证（可交易的同业存款）等，可参见下图招行2023年应付债券情况。
六.其他
此项包含包括应付职工薪酬、应交税费、合同负债、租赁负债、预计负债、递延所得税负债、应付利息和其他负债。
需要注意的是银行披露的报告，负债分析中的报表各项负债的应付利息是计入到“其他”项中，各项负债中并不包括自身的应付利息。可参见下图2023年招行负债分析部分：
而在报告中的合并资产负债表的负债部分可以看到各项负债是包括各自的应付利息的。
